Fundacja rodzinna stała się jednym z najważniejszych narzędzi do ochrony majątku i sukcesji w Polsce, ale jej popularność wynika również z korzystnych zasad podatkowych. Wielu przedsiębiorców rozważających to rozwiązanie chce zrozumieć, jak działa fundacja rodzinna opodatkowanie, jakie korzyści podatkowe oferuje oraz jakie obowiązki wiążą się z jej funkcjonowaniem. Odpowiednie zaplanowanie struktury podatkowej fundacji może przynieść znaczące oszczędności i zwiększyć bezpieczeństwo majątku na długie lata.
Jak opodatkowana jest fundacja rodzinna
Jedną z kluczowych zalet fundacji rodzinnej jest fakt, że jej majątek podlega szczególnym zasadom podatkowym. Fundacja rodzinna jest zwolniona z podatku CIT od większości typowych aktywności, takich jak:
otrzymywanie dywidend,
zbywanie udziałów i akcji,
sprzedaż nieruchomości po upływie określonego okresu,
przychody z lokat, papierów wartościowych czy obligacji.
Dzięki temu fundacja może bezpiecznie gromadzić i pomnażać majątek bez bieżącego obciążenia podatkowego. To rozwiązanie szczególnie atrakcyjne dla przedsiębiorców, którzy chcą skupić majątek w jednej, stabilnej strukturze, nie tracąc na tym podatkowo.
Inaczej wygląda sytuacja, gdy fundacja prowadzi działalność gospodarczą wykraczającą poza katalog dozwolonych aktywności – wówczas może powstać obowiązek zapłaty 25% CIT od dochodów z działalności niedozwolonej. Dlatego tak ważne jest prawidłowe określenie zakresu działań fundacji już na etapie jej tworzenia.
Opodatkowanie świadczeń dla beneficjentów
Kolejnym istotnym zagadnieniem jest sposób opodatkowania świadczeń przekazywanych beneficjentom. W przypadku fundacji rodzinnej przepisy są bardzo korzystne – jeśli beneficjenci należą do najbliższej rodziny fundatora (tzw. grupa zerowa), wypłaty świadczeń są dla nich zwolnione z podatku.
Do grupy tej zaliczają się m.in.:
małżonek,
dzieci, wnuki,
rodzice i dziadkowie,
rodzeństwo.
Dla pozostałych beneficjentów obowiązuje 15% podatek od otrzymanych świadczeń. Nadal jest to jednak korzystniejsze rozwiązanie niż tradycyjne dziedziczenie czy wypłaty z majątku osobistego przedsiębiorcy, które mogą wiązać się z wyższymi obciążeniami podatkowymi.
Podatki przy wnoszeniu majątku do fundacji rodzinnej
Wniesienie majątku do fundacji rodzinnej przez fundatora jest neutralne podatkowo. Oznacza to, że niezależnie od wartości wnoszonych aktywów, nie powstaje obowiązek zapłaty podatku dochodowego ani podatku od spadków i darowizn.
Jest to jedna z największych przewag fundacji rodzinnej nad alternatywnymi formami przekazywania majątku. Przedsiębiorcy mogą wnieść do fundacji nieruchomości, udziały, akcje czy środki pieniężne, tworząc jednolitą strukturę majątkową bez ryzyka dodatkowego podatku.
Jedynym kosztem może być VAT – ale tylko wtedy, gdy wnoszony majątek podlegałby opodatkowaniu VAT przy jego zbyciu. Dotyczy to jednak specyficznych przypadków i wymaga indywidualnej analizy.
Dlaczego warto skorzystać z doradztwa przy tworzeniu fundacji rodzinnej
Choć zasady podatkowe fundacji rodzinnej są korzystne, ich właściwe zastosowanie wymaga dokładnej analizy sytuacji majątkowej i rodzinnej fundatora. Kluczowe jest określenie:
jakie aktywa warto wnieść,
jak zaplanować świadczenia,
którzy beneficjenci skorzystają ze zwolnienia podatkowego,
czy fundacja nie będzie prowadziła działalności niedozwolonej.
Doradcy specjalizujący się w fundacjach rodzinnych pomagają stworzyć strukturę, która minimalizuje ryzyka podatkowe i jednocześnie zwiększa korzyści wynikające z nowego modelu zarządzania majątkiem.
Fundacja rodzinna opodatkowanie to temat, który warto dobrze zrozumieć przed podjęciem decyzji o jej założeniu – ponieważ prawidłowo zaprojektowana fundacja może stać się najskuteczniejszym narzędziem ochrony majątku i ograniczenia obciążeń podatkowych dla całej rodziny.